Coronabonus für Mitarbeiter

• Auszahlung eines Bonus im Zeitraum 01.03 – 31.12.2020 von bis zu 1.500,00€,
• Steuer- und sozialversicherungsfrei und kein Progressionsvorbehalt, sofern nicht bereits vor dem 01.03.2020 zugesagt,
• Zahlung zusätzlich zum geschuldeten Arbeitslohn (siehe Punkt 1.4),
• als Ausgleich von Überstunden ist der Bonus nur im Ausnahmefall begünstigt, wenn vorher ausschließlich ein Anspruch auf Freizeitausgleich bestanden hat und dieser umgewandelt wurde,
• auch bei mehreren Dienstverhältnissen bei verschiedenen Arbeitgebern möglich,
• auch für den Gesellschafter-Geschäftsführer, sofern keine verdeckte Gewinnausschüttung vorliegt.

Home Office während der Corona-Zeit

• Dienstwagenbesteuerung: die Pauschalmethode für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte von 0,03% sieht grundsätzlich keine Minderung oder Kürzung für Tage im Home Office vor, allerdings ist eine Einzelbewertung mit den tatsächlichen Fahrten zur Arbeitsstätte mit 0,002 % pro Entfernungskilometer möglich bei höchstens 180 Tagen im Kalenderjahr. Der verminderte Satz kann auch im Rahmen der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden.
• Bahncards: Eine steuerfreie Erstattung ist unverändert möglich, wenn vor Corona eine Prognose vorlag, dass die Ersparnis aus den voraussichtlichen Dienstfahrten die Kosten für die Bahncard deckt.
• Keine Änderungen hinsichtlich der Erstattung von Jobtickets infolge Corona.
• Steuerfreie Erstattung von Telefon- und Internetkosten durch den Arbeitgeber:
  • Telefonkosten: 20 % vom Rechnungsbetrag, maximal 20,00 € monatlich,
  • Internetkosten: 25 % vom Rechnungsbetrag, maximal 50,00 € monatlich.
    Voraussetzung ist die Einreichung der Rechnungen durch den Arbeitnehmer und deren Ablage zum Lohnkonto. Wir empfehlen die Rechnungen auch an uns als Steuerbüro weiterzuleiten.
• Eine Neuregelung zur Abzugsfähigkeit der Kosten für das Arbeitszimmer (Home Office während der Coronakrise) ist derzeit noch in Arbeit. Wir halten Sie auf dem Laufenden!

Kindergartenzuschüsse

• Zahlung zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn (siehe unten).
• ACHTUNG! Nur der nachgewiesene Betrag (Unterkunft und Verpflegung) darf steuerfrei erstattet werden; somit keine Erstattungsmöglichkeit in Zeiträumen, wo keine Betreuung stattgefunden hat (z.B. Schließung wg. Corona).
• Vorlage einer Bescheinigung der Einrichtung über die entstandenen Kosten beim Arbeitgeber und die Ablage im Lohnkonto sind für die steuerfreie Auszahlung zwingend erforderlich. Wir empfehlen auch hier Weiterleitung der Bescheinigung an das Steuerbüro.

Begriff „zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Lohn“ ab dem 01.01.2020

Die Finanzverwaltung hat auf günstigere Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes mit einem Nichtanwendungserlass reagiert und beabsichtigt folgende gesetzliche Regelung: Leistungen des Arbeitgebers werden nur dann zusätzlich zum ohnehin geschuldeten Arbeitslohn erbracht, wenn

• der Wert der Leistung nicht als Anspruch auf den Arbeitslohn angerechnet wird,
• der Arbeitslohn nicht zugunsten der Leistung herabgesetzt wird und
• die Leistung nicht anstelle einer Erhöhung des Arbeitslohns gewährt wird.

Derzeit muss davon ausgegangen werden, dass eine spätere Erhöhung des Lohnes nach Wegfall der Voraussetzungen für steuerfreie Zahlungen (z.B. Kind kommt in die Schule – keine Kindergartengebühren mehr) schädlich sein kann, wenn dem Arbeitnehmer die spätere Erhöhung bereits zugesagt wurde.

Sachbezüge 44,00€

Arbeitnehmer können steuerfreie Sachbezüge im Wert von bis zu 44,00 € monatlich gewährt werden. Wird der Betrag überschritten, ist die gesamte Summe steuer- und sozialversicherungspflichtig (Freigrenze). Häufig werden hierfür Gutscheine ausgegeben, jedoch hat die Finanzverwaltung deren Anerkennung deutlich eingeschränkt. Seit Anfang des Jahres 2020 besteht Unsicherheit, welche Gutscheine begünstigt sind, da diese die Kriterien im Sinne des Zahlungsdiensteaufsichtsgesetz („ZAG“) erfüllen müssen. Die Finanzverwaltung arbeitet derzeit an einem aktuellen BMF-Schreiben, in dem Details geregelt werden sollen. Nach einem ersten Entwurf soll folgendes gelten:

• Keine Begünstigung von Gutscheinkarten für Online-Händler, beispielsweise Amazon, weil hier auch Leistungen anderer Händler eingelöst werden können.
• Keine Begünstigung von Gutscheinen, die gegen Barzahlung ausgezahlt werden können.
• Begünstigt bleiben sollen Gutscheine, welche nur bei einem begrenzten Kreis von Anbietern („Akzeptanzstellen“) und für einen begrenztes Angebot eingelöst werden können, z.B. CityCards, Gutscheine einer Ladenkette oder Tankkarten.

Bürgerinnen und Bürger sowie Unternehmen, die Vorauszahlungen auf ihre Einkommen- oder Körperschaftsteuer leisten müssen, wurden bisher zu den jeweiligen Stichtagen quartalsweise auf die fälligen Zahlungen hingewiesen.
Die regelmäßigen Zahlungshinweise werden nun zum Fälligkeitstermin 10. September 2020 letztmalig verschickt. Ab Dezember 2020 wird der Versand der Zahlungshinweise für Steuervorauszahlungen in Hessen, wie bereits in anderen Steuerverwaltungen auch, komplett eingestellt. Damit auch künftig fällige Beträge pünktlich gezahlt werden und keine Säumniszuschläge entstehen, empfiehlt die Steuerverwaltung die Teilnahme am SEPA-Lastschriftverfahren.

„Weniger Post vom Finanzamt und die Umstellung auf das Lastschriftverfahren – das macht nicht nur den Bürgerinnen und Bürgern sowie der Verwaltung das Leben leichter, sondern spart sogar Geld und schont zudem die Umwelt“, erläuterte der hessische Finanzminister Michael Boddenberg. Durch die Maßnahme kann das Land Hessen jährlich rund 600.000 Euro an Porto- und Papierkosten sparen.

Der Finanzminister erklärte weiter: „Die Teilnahme am Lastschriftverfahren bietet viele Vorteile: Termine und die genaue Höhe der jeweiligen Steuervorauszahlung müssen nicht selbst ständig im Blick gehalten werden. Im Fall einer nachträglichen Änderung der Höhe der Vorauszahlungen erfolgt automatisch eine Rücküberweisung der zu viel gezahlten Beträge.“

Ein weiterer Vorteil: Bei dem Verfahren kann selbst entschieden werden, ob die Teilnahme für alle Vorauszahlungen zu einer Steuernummer gilt oder ob es auf bestimmte Steuerarten und Vorauszahlungen beschränkt werden soll.

Ein ausfüllbares SEPA-Lastschriftmandat ist der letztmaligen Übersendung der Zahlungshinweise zum dritten Quartal 2020 beigefügt oder online abrufbar unter finanzamt.hessen.de.

(Quelle: Pressestelle des Hessischen Ministeriums der Finanzen)

Durch weitreichende Maßnahmen versucht die Bundesregierung die Folgen der Corona-Pandemie einzudämmen. Dazu hat der Bundesrat am 29.06.2020 dem Zweiten Corona-Steuerhilfegesetz zugestimmt. Wesentliche Änderungen ab dem 01.07.2020 haben wir kurz für Sie zusammengefasst:

Was ändert sich steuerlich?

1. Absenkung der Umsatzsteuer von 19% auf 16% und von 7% auf 5% für die Zeit vom 01.07.2020 bis zum 31.12.2020 (siehe unsere Mandanteninformation aus Juni 2020).
2. Zahlung eines einmaligen Kinderbonus von 300 € (Auszahlung 200 € im September und 100 € im Oktober 2020). Allerdings fließt dieser Bonus gemeinsam mit dem Kindergeld in die Günstigerprüfung zum Kinderfreibetrag ein, so dass sich insoweit für Gutverdiener (Einkommen von ca. 33.900 € bei Ledigen und Einkommen von ca. 67.800 € bei Verheirateten) keine steueliche Entlastung ergibt.
3. Einführung einer degressiven Absetzung für Abnutzung in Höhe des 2,5-fachen der linearen Abschreibung für die Anschaffung oder Herstellung beweglicher Wirtschaftsgüter, höchstens aber von 25 v.H. für Investitionen in 2020 und 2021.
4. Ansatz von nur 0,25% des Bruttolistenpreises bei der Besteuerung der Privatnutzung von reinen Elektrofahrzeugen nunmehr bei einem Bruttolistenpreis von bis zu 60.000 € anstelle bisher 40.000 €. Die neue Grenze gilt rückwirkend für Anschaffungen ab dem 01.01.2020.
5. Verlängerung der Investitionsphase für die im Jahre 2017 gebildeten Investitionsabzugsbeträge von drei auf vier Jahre.
6. Befristete Anhebung des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende von bisher 1.908 € auf 4.008 € in den Jahren 2020 und 2021 (Berücksichtigung im Lohnsteuerabzug „Steuerklasse II“, ansonsten Berücksichtigung bei Einkommensteuerveranlagung).
7. Erhöhung der Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer auf das 4-fache des Gewerbesteuermessbetrags, so dass in der Regel eine volle Anrechnung der gezahlten Gewerbesteuer bei einem Hebesatz bis zu 400% möglich ist.
8. Verdoppelung des Freibetrags hinsichtlich der Hinzurechnungen nach dem Gewerbesteuergesetz von Schuldzinsen, Mieten, etc. auf 200.000 €.
9. Für Zwecke der Steuervorauszahlungen 2019 Ansatz eines pauschalen (vorläufigen) Verlustrücktrags von 2020 auf 2019 in Höhe von 30% des Gesamtbetrags der Einkünfte 2019 (ohne Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit).
10. Erhöhung der Steuerbefreiung für Mitarbeiterbeteiligungen (§ 3 Nr. 39 EstG).
11. Bereits beschlossen war die Möglichkeit der Zahlung einer steuerfreien Prämie von 1.500 € durch die Arbeitgeber an ihre Mitarbeiter bis 31.12.2020 („Corona-Bonus“).
12. Verlängerung Anspruchsdauer nach Infektionsschutzgesetzes (IfSG) für Eltern, die keine Betreuungsmöglichkeiten für ihre Kinder haben, von 6 Wochen auf 10 Wochen, bei Alleinerziehenden auf 20 Wochen. Gilt rückwirkend ab 30.03.2020.

Welche weiteren Änderungen außerhalb des Steuerrechts sind interessant?

1. Der vereinfachte Zugang zur Grundsicherung ohne Vermögensprüfung wird bis 31.12.2020 verlängert.
2. Ein Schutzschirm für Auszubildende umfasst Prämien zwischen 2.000 € und 3.000 € für von Corona betroffene Unternehmen, welche Ausbildungsstellen erhalten oder erhöhen.
3. Das Hilfspaket „Neustart Kultur“ soll die Wiedereröffnung von Veranstaltungen unterstützen (Ansprechpartner ist der Bundesverband Soziokultur e.V.).
4. Sozialversicherungsbeiträge werden bis 2021 auf maximal 40% gedeckelt.
5. Insolvenzverfahren für natürliche Personen werden auf 3 Jahre gekürzt.
6. Verdoppelung der Kaufprämien für den Erwerb klima- und umweltfreundlicher Elektrofahrzeuge auf 6.000 €.
7. Programm über eine weitere Überbrückungshilfe als Anschlussprogramm für die Corona-Soforthilfe (Details siehe hier).
8. Bereits beschlossen war die Zahlung einer antragsabhängigen Corona-Prämie von 1.000,00 € (ggf. durch die Länder aufgestockt auf 1.500,00 €) für Beschäftigte in der Altenpflege durch die Pflegekasse.
9. Ebenfalls bereits beschlossen sind KfW-Sonderprogramme 2020 für Liquiditätshilfen, die über Ihre Bank in Anspruch genommen werden können.

Was ist noch geplant?

1. Optionsmodell für Personengesellschaften zur Körperschaftsteuer zur Verbesserung der Wettbewerbsbedingungen.
2. Neuregelungen zum Bezug von Kurzarbeitergeld ab 2021.

Um Ihre Fragen zum Konjunkturpaket beantworten zu können, werden wir Ihnen Mitte Juli wieder ein Online-Seminar zu diesem Thema anbieten und freuen uns auf Ihre Teilnahme. Gerne steht Ihnen bis dahin aber auch unser Team bei Fragen zur Verfügung.

Hinweis: Für die visuellen Menschen haben wir in unseren Erklärvideos einen Beitrag mit Hinweisen zur Umsetzung der Umsatzsteuersenkung.

Wie bereits angekündigt hat die Bundesregierung umfangreiche Maßnahmen beschlossen, um die wirtschaftlichen Auswirkungen der Coronakrise abzufedern.

Die Beschlüsse hierzu sind noch nicht gültiges Gesetz, so, dass wir Ihnen weitere Informationen nach der Gesetzgebung nachreichen werden. Da jedoch die beabsichtigte Senkung des Umsatzsteuersatzes ab 01.07.2020 einige Vorbereitung benötigt, haben wir nachfolgend für Sie zusammengfasst, welche Maßnahmen Sie im Blick behalten sollten.

Was ändert sich?

• Die Umsatzsteuer soll ab 01.07.2020 auf 16% bzw. für ermäßigte Umsätze auf 5% gesenkt werden. Entscheidend für die Höhe der Umsatzsteuer ist das Datum, wann die jeweilige Leistung erbracht wurde. Das Datum der Rechnungslegung oder des Zahlungseingangs ist hingegen ohne Bedeutung.

Beispiel: Sanitärhandel Meier liefert Waren im Wert von 3.000,00 netto am 30.06.2020 aus. Die Rechnung schreibt die Firma am 02.07.2020. Auf die Lieferung sind noch 19% Umsatzsteuer anzuwenden, weil die Leistung bis zum 30.06.2020 erbracht wurde.

• Schwieriger kann die Abgrenzung bei sonstigen Leistungen werden, welche über den Stichtag 30.06.2020 hinausgehen (z.B. Mietverträge, Bauleistungen). Die Leistungen sind grundsätzlich erst bei Abschluss und ggf. nach Abnahme erbracht.

Tipp: Sofern Ihre Kunden Privatpersonen sind oder Unternehmen, welche keinen Vorsteuerabzug haben, kann es sinnvoll sein, Leistungen erst im Juli abzuschließen, um den neuen Umsatzsteuersatz anwenden zu können.

• Wichtig: Auch wenn die Leistung erst nach dem 30.06.2020 ausgeführt wurde, müssen Sie dennoch 19% Umsatzsteuer an das Finanzamt abführen, sofern die Rechnungen oder Kassenbons irrtümlich noch 19% Umsatzsteuer ausweisen. Das Finanzamt spricht von „ungerechtfertigtem Steuerausweis“ und verlangt in diesen Fällen die gesamte ausgewiesene Umsatzsteuer.

• Sonderfall Teilleistungen: Bei sonstigen Leistungen, welche sogenannte Teilleistungen sind, entsteht die Umsatzsteuer bereits nach Abschluss der jeweiligen Teilleistung. Dies setzt in der Regel voraus, dass diese Teilleistung wirtschaftlich abgrenzbar ist, auch tatsächlich getrennt abgerechnet und vom Kunden getrennt abgenommen wird.

Beispiel: Die Bäckerei Müller mietet Ihre Verkaufsräume umsatzsteuerpflichtig mit einem Mietvertrag, der über 5 Jahre läuft. Die Miete wird vereinbarungsgemäß monatlich gezahlt. Hierbei handelt es sich um monatliche Teilleistungen, so dass die Miete Juni noch der Umsatzsteuer 19% und die Miete ab Juli der Umsatzsteuer 16% unterliegt.

• Sonderfall Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen: Die Abgabe von Speisen zum Verzehr an Ort und Stelle unterliegt bisher dem regulären Umsatzsteuersatz. Für Leistungen nach dem 30.06.2020 und vor dem 01.07.2021 erfolgt nun eine Reduzierung auf den ermäßigten Steuersatz. Profitieren sollen neben der Gastronomie auch andere Bereiche wie z.B. Catering-Unternehmen, Bäckereien und Metzgereien, soweit sie mit der Abgabe verzehrfertig zubereiteter Speisen bislang Umsätze zum normalen Umsatzsteuersatz erbracht hätten. Getränke sind von der Umsatzsteuersenkung ausgenommen. Damit ergeben sich für diese Umsätze die folgenden Steuersätze:

• Sonderfall Anzahlungs- und Vorschussrechnungen: Sofern Sie von Ihren Kunden Anzahlungen eingefordert haben und zwar nach der aktuellen Gesetzeslage mit 19%, sind die Leistungen dennoch in vollem Umfang nur mit 16% zu besteuern, wenn die Leistung erst nach dem 30.06.2020 abgeschlossen wird. Bei der Anrechnung der angeforderten Anzahlungen ist jedoch darauf zu achten, dass die Umsatzteuer aus der Anzahlungsrechnung in der Schlussrechnung zutreffend korrigiert wird.

Beispiel: Der Heizungsmonteur Schulze liefert und montiert eine Heizungsanlage für netto 15.000 €.  Im Juni 2020 fordert er eine Vorschussrechnung über 10.000 € zzgl. 19% USt ein. Die Montage wird im darauffolgenden Monat Juli 2020 abgeschlossen. Die Firma Schulze schreibt zutreffend folgende Schlussrechnung:

Übersicht umsatzsteuerliche Behandlung von Leistungen

Quelle: https://www.haufe.de/steuern/gesetzgebung-politik/absenkung-des-mehrwertsteuersatzes-2020-probleme-in-der-praxis_168_517790.html?fbclid=IwAR3AA7j5fl9TeVtvjVnTihLO3OiRAnB5kOZejzQ

Was sind unsere Handlungsempfehlungen?

Nachfolgend haben wir einige Punkte zusammengestellt, die im Rahmen der Senkung der Umsatzsteuer ggf. veranlasst werden müssen:

• Wichtig: Alle Rechnungen über bereits erbrachte (Teil-)Leistungen zum 30.06.2020 schreiben
• Dauerrechnungen insbesondere zu Mietverträgen auf USt 16% anpassen
• Daueraufträge und Lastschriftverfahren auf die neuen Beträge anpassen
• Kassensysteme und Rechnungsausgangsprogramme umstellen (lassen) auf 16 % bzw. 5 % (update mit Hersteller klären, sind manuelle Anpassungen bei verschiedenen Warengruppen erforderlich? Wird Systemtechniker benötigt?)
• gesonderte Rechnungsvorlagen anpassen auf USt 16% bzw. 5%
• Quittungsformulare und ähnliche Vordrucke elektronisch und auf Papier anpassen
• Anpassung der Allgemeinen Geschäftsbedingungen (AGB)
• Preisangaben und Kataloge anpassen
• Internet-Auftritte entsprechend aktualisieren

Leider ist nach dem aktuellen Vorhaben der Regierung die Senkung der Umsatzsteuer bis zum 31.12.2020 befristet, so dass gegebenenfalls die entsprechenden Anpassungen zum Jahreswechsel erneut vorgenommen werden müssen.

Gerne stehen wir Ihnen für steuerliche Auskünfte zur Verfügung.

Bleiben Sie gesund!

Mit besten Grüßen, Annette Blanche

Update zur Förderung der Unternehmensberatung für von der Corona-Krise betroffene Unternehmen

Aufgrund einer sehr hohen Anzahl von Anträgen und zahlreichen "schwarzen Schafen", die sich die Ergänzungen zum Förderprogramm des Bundesamts für Wirtschaft und Ausfuhrkontrolle (BAFA) zu Nutze gemacht haben, wurden die Richtlinien überarbeitet. Antragsberechtigt sind von nun an nur Unternehmen, die sich aufgrund der Corona-Krise in akuten Schwierigkeiten befinden.

Aufgrund einer Vielzahl an Anträgen, übersteigt die aktuelle Fördersumme das Budget im Bundeshaushalt beinahe um mehr als das Sechsfache. Einer Recherche von WDR, NDR und Süddeutscher Zeitung zufolge, haben sich zahlreiche Firmen die Erweiterung des Förderprogramms in der Corona-Krise zu Nutze gemacht und locken mit "kostenlosen" bzw. "vom Staat bezahlten" Unternehmensberatungen - die teilweise unseriös und konzeptionslos sind und den betroffen UnternehmerInnen nicht die notwendige Unterstützung in Form einer fachlich fundierten Beratung bieten.

In dem aktualisierten Merkblatt des BAFA zur Richtlinienergänzung wird deshalb nun darauf hingewiesen, dass zum Beispiel nur die individuellen Beratungsleistungen förderfähig sind, nicht aber die Fördermittelbeantragung. Ebenso werden die Beratungen weiterhin nur dann mit 100% gefördert, wenn es sich um ein durch die Corona-Krise geschädigtes Unternehmen handelt und sich die Beratung auf eine durch die Corona-Krise hervorgerufene wirtschaftliche Schwierigkeit bezieht. Trifft dies nicht zu, werden die Anträge abgelehnt.

Wie Sie sicher schon mitbekommen haben, bietet der Bund Soforthilfen für Soloselbstständige, kleine Unternehmen, Freiberufler und Landwirte, die ab sofort und bis spätestens 31. Mai 2020 bei den Bundesländern beantragt werden können. Eine Liste mit den entsprechenden Antragsstellen haben wir für Sie zusammengefasst. Bezüglich anderer Fördermöglichkeiten (insbesondere KfW-Kredite) empfehlen wir Ihnen sich gegebenenfalls mit Ihrer Hausbank in Verbindung zu setzen.

Bitte beachten Sie folgende Voraussetzungen für die Antragstellung der Corona-Soforthilfe und prüfen Sie bitte genau, ob Sie antragsberechtigt sind. In Ihrem Interesse empfehlen wir Ihnen, die Angaben nach bestem Wissen und Gewissen sorgsam zu machen, da eine spätere Überprüfung nicht ausgeschlossen ist.

1. Wer kann einen Antrag stellen?

• Gewerbliche Unternehmen,
• Unternehmen der Land- und Forstwirtschaft,
• Selbstständige, Soloselbstständige, Freiberufler, Künstler*innen,
• die Tätigkeit muss jeweils als Haupterwerb ausgeübt werden (evtl. bundeslandspezifisch!).

2. Was wird gefördert?

Die Soforthilfe ist für Wirtschaftsakteure gedacht, die aufgrund der Corona-Krise unverschuldet in eine existenzgefährdende wirtschaftliche Situation bzw. in massive Liquiditätsengpässe geraten sind. Dazu zählt:

• Auftragsverluste, die der Corona-Krise geschuldet sind, von mehr als 50% verglichen mit der Zeit vor dem 01. März 2020,
• Umsatzeinbrüche um mindestens die Hälfte im Vergleich zum jeweiligen Monat des Jahres 2019 (das Datum der Antragstellung entscheidet über die Vergleichsmonate); in Ausnahmefällen wird als Vergleichsmonat der Monat unmittelbar vor Antragstellung zu Grunde gelegt (z.B. bei Neugründungen),
• Einschränkung der geschäftlichen Tätigkeit durch behördliche Auflagen.

Die Soforthilfen sind dazu gedacht, Mittel für die Deckung kurzfristiger Verbindlichkeiten wie Mieten für Geschäftsräume, Leasingraten oder sonstige laufende Betriebsausgaben für die kommenden 3 Monate bereitzustellen, soweit diese nicht aus eigenen Betriebsmitteln gezahlt werden können.

3. Was wird nicht unterstützt?

Nicht durch die Soforthilfen abgedeckt sind Ihre eigenen Verdienst- oder Einnahmenausfälle als Unternehmer. Für die eigene Existenzsicherung stehen Hilfen durch die Bundesagentur für Arbeit zur Verfügung. Mit dem Sozialschutz-Paket wurde ein erleichterter Zugang zu Hartz IV – Leistungen beschlossen.

4. Welche Informationen/Dokumente brauche ich für den Antrag?

Die benötigten Unterlagen können von Bundesland zu Bundesland variieren. Bitte informieren Sie sich daher unter den nachfolgend angegebenen Antragsstellen der einzelnen Bundesländer.

In Hessen werden beispielsweise die folgenden Angaben und Unterlagen benötigt:

• Personalausweis / Reisepass,
• Umsatz des vergangenen Jahres,
• Steuernummer,
• Anschrift, Telefonnummer, E-Mail-Adresse,
• IBAN, BIC und Bankinstitut des Firmenkontos,
• Informationen zur Rechtsform und Branche des Unternehmens,
• letzter Steuerbescheid,
• letzte Lohnsteueranmeldung bei > 5 Beschäftigten,
• eine kurze Beschreibung, wie Ihre Zahlungsschwierigkeiten entstanden sind und wie diese mit der Corona-Epidemie in Zusammenhang stehen,
• Angabe des fehlenden Betrages, der zur Deckung der laufenden Verpflichtungen benötigt wird (hier empfehlen wir besondere Sorgfalt),
• Anzahl Ihrer Beschäftigten aufgeschlüsselt nach Wochenarbeitszeiten.

Alle hier dargestellten Informationen beziehen sich auf die Angaben des Hessischen Ministeriums für Wirtschaft, Energie, Verker und Wohnen. Die Voraussetzungen können sich je nach Bundesland unterscheiden. Diese Angaben sind daher ohne Gewähr. Halten Sie ggf. mit der für Sie zuständigen Antragsstelle Rücksprache, um verbindliche Aussagen zu bekommen.

Gerne stehen wir Ihnen für steuerliche Auskünfte zur Verfügung und stellen Ihnen Umsatzinformationen und Steuerunterlagen bereit.

Aus der Pressemitteilung des Hessischen Ministeriums der Finanzen vom 19. März 2020:

„Bund und Länder haben eine Reihe von wichtigen steuerlichen Soforthilfen abgestimmt. Daran anknüpfend gehen wir noch einen Schritt weiter: Hessen gibt seiner Wirtschaft vorübergehend eine Liquiditätsspritze, indem wir bereits getätigte Sondervorauszahlungen der Umsatzsteuer auf formlosen Antrag kurzfristig zurückerstatten können. Dies kann unsere Wirtschaft kurzfristig um bis zu 1,5 Milliarden Euro entlasten“, sagte Finanzminister Schäfer. „Da die Wirtschaft in weiten Teilen von der Corona-Krise betroffen ist, verzichten wir auf die sonst übliche ausführliche Prüfung und vereinfachen das Verfahren.“

[...]

„Hessen handelt zügig: Wir geben den betroffenen hessischen Unternehmen, darunter fallen auch Freiberufler und sehr kleine Unternehmen, eine vorübergehende Liquiditätsspritze von bis zu 1,5 Mrd. Euro. Das setzen wir wie folgt um: Viele Unternehmen zahlen bei der Umsatzsteuer eine sogenannte Sondervorauszahlung, damit sie die monatliche Umsatzsteuer jeweils einen Monat später zahlen dürfen. In der aktuellen Corona-Krise helfen wir den betroffenen Unternehmen und setzen auf Antrag die in 2020 gezahlte Sondervorauszahlung auf ‚Null‘ herab. Anschließend erhalten die Unternehmen die bereits gezahlte Steuervorauszahlung erstattet, sofern sie nicht mit anderen Zahllasten zu verrechnen ist. Das geht ganz unbürokratisch mit formlosem Antrag oder am besten über ELSTER“, erläuterte der Finanzminister.

Darüber hinaus werden auf Antrag der Steuerpflichtigen bis zum 31. Dezember 2020 bereits fällige oder fällig werdende Steuerzahlungen zinsfrei gestundet, soweit die Forderungen aufgrund finanzieller Probleme in Folge des Corona-Virus nicht geleistet werden können. Anträge auf Stundung sind bis zum 31. Dezember 2020 bei den zuständigen Finanzämtern zu stellen und können sich auf die Einkommen- und Körperschaftsteuer sowie die Umsatzsteuer beziehen. Darüber hinaus kann auf Antrag auch die Höhe der individuellen Vorauszahlung angepasst werden.

Zudem können bei den Finanzämtern auch Anträge auf Herabsetzung des Gewerbesteuermessbetrages für Zwecke der Vorauszahlungen für die Gewerbesteuer gestellt werden. Die Anpassung der Vorauszahlungen bei der Gewerbesteuer und die Stundung von Gewerbesteuern erfolgt auf Antrag durch die Gemeinden vor Ort. Die Gemeinde ist an ‎den ‎Bescheid des Finanzamts gebunden und wird ‎die ‎Gewerbesteuervorauszahlung anpassen.

Bei unmittelbar Betroffenen wird außerdem dem Grundsatz nach bis zum Ende des Jahres von Seiten der Steuerverwaltung auf Vollstreckungsmaßnahmen verzichtet. Dies betrifft beispielsweise mögliche Kontopfändungen. Gesetzlich anfallende Säumniszuschläge werden in dieser Zeit nicht erhoben.

Finanzminister Schäfer: „Wir haben unsere Finanzämter noch einmal sensibilisiert, so dass entsprechende Anträge zügig geprüft werden. Auf strenge Anforderungen bei der Prüfung der Anträge soll verzichtet werden. Indem etwa der Zeitpunkt der Steuerzahlung hinausgeschoben oder die Vorauszahlung unkompliziert und schnell angepasst wird, möchte auch die Steuerverwaltung ihren Beitrag leisten, damit die Liquiditätssituation der Betroffenen verbessert wird. Alle betroffenen Bürger können auch selbst zu einer zügigeren Bearbeitung beitragen, indem sie das ELSTER-Onlineportal für die Anträge verwenden.“

Gesundheit an erster Stelle!

Wir stehen einer großen wirtschaftlichen Herausforderung gegenüber. Bei allen Maßnahmen muss jedoch die Gesundheit an erster Stelle stehen. Unnötige Risiken sollten daher nicht eingegangen werden. Dies kann in vielen Fällen zum Beispiel erreicht werden durch Homeoffice-Regelungen, Verlagerung von Kundenterminen auf Telefon oder Videokonferenzen oder auch durch die Bildung von  unabhängig voneinander arbeitenden Teams, zwischen denen kein Kontakt besteht. Besprechen Sie mit Ihren Mitarbeitern Hygieneregeln, auch wenn dies selbstverständlich erscheint.

Sichern Sie Ihre Liquiditäten!

Auch wenn es schwerfällt, gerade bei langjährigen Kunden: Arbeiten Sie möglichst nur noch gegen Vorauszahlungen, die zumindest die Selbstkosten decken. Überdenken Sie, Ihre darüberhinausgehenden Forderungen an ein Factoring-Unternehmen
abzutreten. Reden Sie mit Ihrer Bank über KfW-Kredite zur Überbrückung von wirtschaftlichen Engpässen. Die Bundesregierung hat eine sehr unkomplizierte Gewährung zugesagt.

Versuchen Sie Ihr Personal zu halten!

Die Corona-Krise wird vorübergehen und dann werden Sie Ihre Facharbeiter benötigen. Versuchen Sie Engpässen z.B. mit dem Abbau von Überstunden oder mit Kurzarbeit und nicht mit Entlassungen zu begegnen!

Sichern Sie Ihr Privatvermögen!

Wenn Ihr Unternehmen in einer Branche tätig ist, wo leider mittelfristig nicht mit einer wirtschaftlichen Erholung zu rechnen ist, muss gegebenenfalls auch eine geordnete Insolvenz in Betracht gezogen werden. Bei einer verspäteten Insolvenzanmeldung haften Sie selbst bei Kapitalgesellschaften wie z.B. der GmbH mit Ihrem Privatvermögen!
Behalten Sie daher neben einer möglichen Überschuldung auch die Zahlungsfähigkeit Ihres Unternehmens im Auge. Als  zahlungsunfähig gilt ein Unternehmen, wenn es innerhalb von 3 Wochen nicht mindestens 90% der fälligen Gesamtverbindlichkeiten
begleichen kann.

ABER nun die gute Nachricht: Die Bundesregierung hat angekündigt, bis Ende September die Regeln zur Insolvenzantragspflicht auszusetzen, wenn die wirtschaftlichen Schwierigkeiten durch das Corona-Virus bedingt sind und begründete Aussichten auf
Sanierung des Unternehmens (insbesondere durch Staatshilfen) bestehen. Lassen Sie sich im Zweifelsfall rechtlich beraten!

In eigener Sache bitten wir Sie folgendes zu beachten:

1. Sollten sie bisher noch Unterlagen oder Schriftstücke postalisch oder persönlich an uns übermitteln, bitten wir Sie, diese ab sofort ausschließlich über unser Portal einzureichen, da eine Bearbeitung Ihrer Unterlagen in Papierform aufgrund der aktuellen Lage nicht gewährleistet werden kann.

2. Unsere Mitarbeiter werden teilweise im Homeoffice tätig und damit nicht direkt telefonisch erreichbar sein. Unser Sekretariat ist wie gewohnt für Sie unter der Nummer 06438 92 82 800 erreichbar und wird jeden Anruf an den jeweiligen Sachbearbeiter weitergeben. Dieser wird Sie bezüglich Ihres Anliegens kontaktieren.Wir sind bemüht, alle Anliegen zeitnah zu beantworten, bitten aber auch um Verständnis dafür, dass wir derzeit sehr viele, insbesondere telefonische Anfragen erhalten.

3. Um die geforderten Schutzmaßnahmen einzuhalten, werden bis auf Weiteres keine Termine vor Ort stattfinden. Gerne stehen wir Ihnen aber per Telefon sowie Zoom-Videokonferenz zur Verfügung.

Sollten Sie Fragen haben oder unsere Unterstützung benötigen, zögern Sie bitte nicht, mit uns in Kontakt zu treten! Bitte beachten Sie auch unsere regelmäßigen Aktualisierungen und folgen Sie uns auf Twitter, Instagram oder Facebook.